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usdt钱包支付(caibao.it):聚焦年报披露瑕疵 苏泊尔收警示函后又遭深交所问询

admin2021-01-29144

  在2019年年报审计出现问题后,苏泊尔(002032,股吧)今日收到深交所下发的问询函,深交所对苏泊尔年报示意关注,问题也直指年报审计中的瑕疵,原文如下:

  浙江苏泊尔股份有限公司董事会:

  2020 年 11 月,浙江证监局对中审众环会计师事务所及注册会计 师李维、李辉辉就执行你公司 2019 年财务报表审计中存在的问题出 具警示函。我部关注到如下事项:

  1、凭据警示函,你公司第5大、第11大经销商划分与两个主要 运输供应商受统一控制人控制。上述经销商2019年度销售额划分为 1.66 亿和 0.89 亿,且销售单价同比下降 10%;而上述物流供应商的运输价钱较其他供应商高 20%。请你公司说明上述经销商与物流供应商是否属于你公司、董监高及现实控制人的关联方、你公司同经销商交及物流供应商的买卖价钱是否公允,是否存在利益输送情形。

  2、凭据警示函,你公司2019年度新增“预付款融资模式”营业,在该营业模式中,你公司与经销商、银行签署三方承兑协议,为银行对经销商开具银行承兑汇票提供融资担保,条约总额度为9亿元。请你公司说明:

  (1)该营业模式的具体情形、开展该营业的缘故原由、现实提供担保额度;

  (2)相关经销商是否为公司关联方,该营业是否组成对外担保,是否履行了需要的审议程序与披露义务;

  (3)公司是否已针对该融资担保举行响应的会计处置。请会计师就该融资担保是否组成对外担保以及公司的会计处置是否合规揭晓明确意见。

  请你公司就上述问题做出书面说明,在2020年12月31日前将有关说明质料报送我部,同时抄送浙江证监局上市公司羁系处。回函内容涉及应披露信息的,请你公司予以对外披露。

  特此函告

  中小板公司治理部 2020年12月24日

  中审众环会计师事务所收浙江证监局警示函:审计苏泊尔年报存3处违规

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  问题还要回到上个月,凭据浙江证监局宣布的《关于对中审众环会计师事务所(特殊通俗合资)及注册会计师李维、李辉辉接纳出具警示函措施的决议》,经查,中审众环会计师事务所(特殊通俗合资)及其注册会计师李维、李辉辉在执业浙江苏泊尔股份有限公司2019年财务报表审计项目(讲述文书:众环审字〔2020〕010382号)中存在三处问题:

  第一,事务所内控治理存在缺陷,未能在营业承接及职员委派方面增强风险管控,委派多名其他事务所职员,且注册会计师未充实指导、监视相关事情,导致多项审计程序执行不到位。

  中审众环委派多名其他事务所职员,未充实关注其专业胜任能力。苏泊尔2019年年报审计项目组成员共18人,除两名签字注册会计师外,其余16名职员均非中审众环员工,其中注册会计师3名、审计助理职员10名、实习职员3名,上述职员缺乏证券期货营业的年报审计履历。

  此外,签字注册会计师未能充实指导、监视项目组成员事情。两名当事人注册会计师均未介入年报现场审计事情,仅项目合资人在预审时代赴子公司现场一天,未对重大会计处置咨询历程及处置结果相关审计稿本举行复核,稿本纪录与现实不符;未关注公司未披露特殊营业中的对外担保事宜;存货监盘等审计程序不到位,未关注识别为稀奇风险的寄售存货的监盘纪录及函证控制纪录等。

  也就是说,中审众环在对苏泊尔年报的审计历程中,派出了多名尚不具备年报审计资格的职员介入其中,而且介入的注册会计师没有做到充实的指导和监视。

  第二,函证、存货监盘及销售收入的审计程序不到位。

  凭据苏泊尔年报披露的信息,苏泊尔期末寄售存货账面价值为7338.74万元,存放于经销商处,由经销商统一配送给卖场客户。由于寄售存货与经销商的存货统一堆放,没有标识,无法区分所有权,因此中审众环将寄售存货识别为稀奇风险。但中审众环在执行监盘、函证等审计程序时,并未核对监盘数目与系统数目是否相符;向经销商发送询证函时未纪录收发函的控制,未核对回函寄件地址与发函地址,寄件人与收件人等信息是否相符,审计程序执行不到位。

  此外,公司与受统一方控制的客户和供应商同时发生买卖且单价存在异常情形,中审众环未保持合理关注,未执行进一步审计程序。公司第5大、第11大经销商划分与两个主要运输供应商受统一控制人控制。上述经销商2019年度销售额划分为1.66亿元、8882.79万元,均跨越主要性水平,且其销售单价同比下降约10%;而上述物流供应商的运输价钱较其他运输供应商高约20%,注册会计师未剖析经销商买卖价钱更改缘故原由,未判断运输价钱公允性,也未执行其他审计程序,程序执行不到位。

  第三,未合理关注重大特殊营业的信息披露,其他信息的审计程序不到位。

  2019年度,苏泊尔新增“预付款融资模式”营业,与经销商、银行签署三方承兑协议,为银行对经销商开具银行承兑汇票提供融资担保,条约总额度为9亿元。停止讲述期末苏泊尔收到尚未偿付的银行承兑汇票为5.48亿元,其中已背书5.02亿元。苏泊尔在年报中披露“公司讲述期不存在担保情形”。中审众环在审计历程中,未合理关注相关信息披露,未识别存在重大不一致的情形。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则1521号�D�D注册会计师对其他信息的责任》第十五条、第十七条的相关规定。

  鉴于上述问题,凭据相关规定,浙江证监局决议对中审众环及其注册会计师李维、李辉辉接纳出具警示函的监视治理措施,并记入证券期货市场诚信档案。

  凭据苏泊尔已披露的三季报,今年前三季度公司实现营业收入133.05亿元,同比下降10.68%;实现扣非后净利润9.82亿元,同比下降19.61%;销售净利率8.11%,为2019年三季度以来的最低;应收账款周转天数43.5天,比2019年三季度有显著上升,相比二季度也有所增加。

  

(责任编辑:孙谋 )

网友评论

3条评论
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